Diese Stufe ist als Gliederung angelegt. Die folgenden Punkte umreißen, was der ausformulierte Text behandeln wird – inhaltlich abgestimmt auf die Stufe, damit sich Beginner, Fortgeschritten und Profi nicht wiederholen.
Verlustverrechnungstöpfe
- Allgemeiner Topf gegen Aktienverlusttopf: strikte Trennung.
- Aktienverluste nur mit Aktiengewinnen verrechenbar.
- Verlustvortrag über Jahre, aber immer topfgebunden.
- Termingeschäfte: eigene Beschränkungen und ihre Kritik.
Vorabpauschale und Teilfreistellung
- Berechnung der Vorabpauschale über den Basisertrag.
- Anrechnung beim späteren Verkauf – keine Doppelbesteuerung.
- Teilfreistellungssätze nach Fondsart und Wirkung auf den Freibetrag.
- Liquidität für die Pauschale bereithalten: Belastung des Verrechnungskontos.
Gestaltung und Grenzen
- Freibetrag über Familienmitglieder: Schenkung, Verfügungsmacht, Grenzen.
- Realisierung von Gewinnen zur Freibetragsnutzung und der FIFO-Effekt.
- Wechsel zwischen ausschüttend und thesaurierend je Lebensphase.
- Ausdrücklicher Hinweis: allgemeine Information, keine Steuerberatung.
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